Ипотека и налоговые льготы

Имущественный налоговый вычет (налоговый вычет), предусмотренный ст. 220 Налогового кодекса РФ - это сумма, на которую уменьшается полученный в течение календарного года доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Получить налоговый вычет могут физические лица (в т.ч. являющиеся заемщиками-залогодателями (собственники приобретенного жилья)), в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение (строительство) жилья, в размере фактически произведенных расходов (но не более 2 млн. руб.), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам (займам).

Основные сведения об имущественном налоговом вычете.

• Жилье должно быть приобретено на территории России и кредит(заем), предоставленный на приобретение данного жилья должен быть оформлен на территории России.
• Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм направленных на погашение процентов по кредиту (займу).
• Допускается возможность получения имущественного налогового вычета как до окончания налогового периода (у работодателя), так и по завершении налогового периода (налоговым органом).
• Если за год имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующие налоговые периоды.
• Имущественный вычет предоставляется только по одному объекту и только один раз в жизни.
• При приобретении имущества в общую долевую, либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности или с их письменного заявления (в случае приобретения жилья в общую совместную собственность).
• Имущественный налоговый вычет не предоставляется, когда продавец и покупатель состоят в родственных отношениях, а также, если продажа имущества связана с осуществлением предпринимательской деятельности.

На сегодняшний день существует два способа использования имущественного налогового вычета:

• получение через Федеральную налоговую службу (далее - ФНС) налога на доход, оплаченного в отчетном году в бюджет, равного 13% от указанных в декларации сумм (но не более 2 млн. руб.). В данном случае налогоплательщиком - физическим лицом заполняется и сдается в ФНС налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, а также иные необходимые документы.
• уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов через бухгалтерию организации. В данном случае для получения налогового вычета до окончания налогового периода через свою организацию, в бухгалтерию организации необходимо предоставить полученное от ФНС уведомление о размере имущественного вычета. Для получения такого уведомления следует обратиться в территориальное подразделение ФНС с заявлением и необходимыми документами.

Примерный перечень документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета (в случае приобретения жилья за счет кредитных средств):

 1.Документы, подтверждающие право собственности на приобретаемое жилье (свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, договор купли-продажи, кредитный договор и др.).

 2.Платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств физическим лицом (документ, подтверждающий предоставление кредита/займа, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении средств со счета покупателя на счет продавца, расписка в получении денежных средств между продавцом и покупателем и др.).

  4.Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

  5.Справка кредитора о суммах уплаченных платежей в счет погашения обязательств по ипотечному кредиту за определенный период (прошедший/текущий год).

Для уточнения перечня документов, необходимых для получения налогового вычета и порядка его получения следует обращаться в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы.